מס שבח הוא אחד מהמיסים בו מחויבים מוכרי נכסים מכל סוג שהוא, כאשר גובה חבות המס מחושב באופן לינארי בהתאם לרווח שנוצר על הנכס משנת 2014 ועד למועד מכירתו. נכון להיום, גובה המס הנדרש הוא כ-25% מהרווח שנוצר לאחר קיזוז וניכוי של כל סוגי ההוצאות המוכרות על פי החוק.
מהו תכנון מס שבח?
תכנון מס שבח הוא שירות מקצועי המוצע לכם על ידי מומחה למס שבח, כאשר מטרת השירות היא לבחון את גובה חבות המס לה תדרשו במעמד מכירת הנכס. שירות זה משלב בתוכו מספר שירותים נלווים הכוללים בין היתר: בדיקה מקדימה של גובה חבות המס בהתאם למחיר המכירה הרצוי לכם, הגשת דוחות לרשות המיסים לצרכי דיווח על עסקת המכירה, בדיקה מקצועית של גובה חבות המס כפי שהוא נדרש מרשות המיסים, בירור זכאות לקבלת פטור מתשלום מס שבח ובירור זכאות לקבלת הנחה בסדר גודל כזה או אחר בתשלום מס שבח.
סוגי הוצאות הניתנים לקיזוז מגובה חבות המס
כפי שציינו לעיל, רשות המיסים מאפשרת לכלל מוכרי הנכסים לקזז מגובה חבות מס השבח את כל סוגי ההוצאות המוכרות על פי חוק. הוצאות אלו כוללות בתוכן את כל ההוצאות הישירות אותן שילמו בעלי הנכס לאורך השנים לצרכי השבחתו. כמו כן, ההוצאות המוכרות כוללות בתוכן את כל תשלומי האגרות להן נדרשו מוכרי הנכסים לצורך השלמת עסקת המכירה.
הוצאה מוכרת נוספת מתייחסת לתשלומים להם נדרשו בעלי הנכס לצורך שכירת שירותיהם המקצועיים של אנשי מקצוע למטרות מכירת הנכס, וביניהם מתווכי נדל"ן ועורכי דין. חשוב לצין שההוצאה המוכרת בנושאים אלו מתייחסת ל-2% מגובה התשלום. הוצאה מוכרת נוספת היא אחוז מסוים מהתשלום שניתן לשמאי מקרקעין לצורך הערכת שווי הנכס כחלק מתהליך המכירה. בנוסף לכל אלו, ניתן לקזז מחבות גבוה מס השבח גם את התשלומים אשר שולמו על ידי מוכרי הנכסים במסגרת מס היטל השבחה לרשות המקומית.
תכנון מס שבח – למי הוא מיועד?
תכנון מס שבח באמצעות מומחה מס שבח הוא שירות מקצועי המיועד לכלל מוכרי הנכסים העשויים להידרש לתשלום מס שבח גבוה. כיום, לנוכח העלייה המתמדת במחירי הדיור בישראל, כלל מוכרי הנכסים יהיו מחויבים במס שבח בגובה כזה או אחר בהתאם לרווח שנוצר בין מחיר מכירת הנכס בשעתו לבין מחיר הנכס במעמד מכירתו. כפי שציינו לעיל, גובה המס עומד כיום על 25% מהרווח שנוצר, ומכיוון שמדובר בסכומי כסף לא מבוטלים, תהליך תכנון מס שבח נחוץ לכל אחד ואחת מבינכם המצוי בהליך עסקת מכירה של הנכס שבבעלותו.
את השירות מומלץ לקבל עוד לפני השלמת עסקת המכירה, ובאופן זה, תוכלו לבחון את כדאיות העסקה בהיבט הכלכלי ולקבל את ההחלטה הנכונה ביותר בעבורכם. כמו כן, תהליך בירור מקדים של גובה חבות המס לה תדרשו, תאפשר לכם לבחון את זכאותכם לקבלת פטור מלא מתשלום המס. כיום, בעקבות הרפרומה בתחום שנכנסה לתוקפה לפני מספר שנים, פטור מתשלום מס שבח ניתן במקרים מאוד מסוימים אך הפטור הוא בהחלט אפשרות ממשית עבור אילו מביניכם המוכרים את דירתם היחידה בתנאי שהחזקתם בה במהלך תקופה העולה על 18 חודשים ולכל אילו מביניכם המוכרים שתי דירות לצורך רכישת דירה אחת במקומן. כמו כן, הפטור ניתן כיום למוסרי דירות ללא תמורה.
ככל שתקדימו לפנות לשירותיו של מומחה מס שבח לצורך תכנון מס השבח הצפוי לכם במעמד המכירה, כך תוכלו לקבל החלטה גם בנוגע למחיר הסופי אותו תרצו לקבל במעמד המכירה, ובאופן זה, לדעת בדיוק כמה תדרשו לשלם לרשות המיסים לאחר קיזוז הוצאות ובירור זכאותכם לקבלת פטור או הנחה מתשלום מס שבח.
אם גם אתם מצויים בתהליך מכירת נכס ו/או אתם מעוניינים לבדוק את כדאיות עסקת המכירה של הנכס העומד לרשותכם, אנו ממליצים לכם בראש ובראשנה להסתייע בשירותיו של שמאי מלווה מקרקעין לצורך הערכת שווי הנכס בהתאם לגישת ההשואה במסגרתה מחיר הנכס נקבע בהתאם לעסקאות נדל"ן זהות באזור מגוריכם. באופן זה, תוכלו לדעת את המחיר אותו תוכלו לקבל עבור הנכס ולאחר מכן להסתייע בשירותיו של מומחה מס שבח לצרכי תכנון מס שבח מיטבי.
