מהו מס שבח? כיצד מתבצע אופן החישוב? מה חשוב לדעת על תכנון חבות המס ומתי מומלץ להסתייע בשירותיו של מומחה למס שבח ? על כך ועוד בעמוד שלפניכם.
מס שבח הוא למעשה מס בו מחויבים (על פי חוק מיסוי מקרקעין) כלל מוכרי הנכסים בישראל, כאשר המילה שבח מתייחסת לרווח שנוצר בין מחיר המכירה של הנכס לבין מחיר הרכישה של הנכס בשעתה. מס זה מחושב באופן לינארי והוא מתייחס לרווח שנוצר על הנכס משנת 2014 ועד למועד המכירה, כאשר גובה המס כיום עומד על 25% מהרווח לאחר ניכוי הוצאות מוכרות לצורך כך.
מה הן ההוצאות המוכרות לצרכי חישוב מס שבח?
ברשימת ההוצאות המוכרות על ידי רשות המיסים לצרכי קיזוז מס שבח נכללות ההוצאות הבאות:
- כל סוגי ההוצאות שלמעשה השביחו את הנכס מיום רכישתו ועד יום מכירתו
- כל תשלומי האגרות אשר שולמו על ידי מוכרי הנכס לצורך ביצוע עסקת המכירה
- תשלומי דמי התיווך להם נדרשו מוכרי הנכס במועד רכישת הנכס ובמועד מכירת הנכס, כאשר ההוצאה מוכרת עד 2% מהתשלום.
- תשלומים אשר שולמו על ידי מוכרי הנכס במסגרת שכר טרחת עורך דין אשר ליווה את עסקת המכירה
- תשלומים אשר שולמו על ידי מוכרי הנכס לשמאי מקרקעים לצורך הערכת שווי הנכס במסגרת עסקת המכירה
- תשלומים אשר שולמו על ידי מוכרי הנכס במסגרת היטל השבחה
תכנון מס שבח – מה חשוב לדעת?
גובה התשלום לפני ולאחר קיזוז ההוצאות המוכרות מהווה הוצאה כספית לא קטנה עבור כל מוכר נכס, ולכן, קיימת חשיבות רבה לתכון מס שבח באמצעות מומחה למס שבח שתחום התמחותו הוא הקטנת חבות המס ככל הניתן בהתאם לסעיפי החוק. ברוב המקרים, מומלץ לפנות לקבלת שירותי מומחה עוד בטרם חתימה על חוזה המכירה, ובאופן זה לבחון את כדאיות העסקה מלכתחילה, ובאותה נשימה לבדוק את כל האפשרויות העומדות לרשותכם לצורך הקטנת חבות המס מ-25% על הרווח שנוצר עבורכם.
במקרים מסוימים, אתם עשויים להיות זכאים לקבלת פטור מלא מתשלום מס שבח, כאשר מומחה למס שבח יבדוק עבורכם כל מסלול אפשרי לקבלת פטור בהתאם לחוק, ובהתאם למסלולי הפטור הניתנים על ידי רשות המיסים, וביניהם: פטור למוכרי דירה יחידה (בתנאי שהמוכרים החזיקו בה במשך 18 חודשים), פטור למוכרי 2 דירות לצורך רכישה של דירה אחת במקומן ופטור למוסרי דירות ללא תמורה.
מה חשוב לדעת על שירותיו של מומחה לתכנון מס שבח?
כל מומחה למס שבח מאפשר לכם ליהנות ממגוון רחב של שירותים הכוללים בין היתר:
- הערכה מקדימה של גובה חבות המס בהתאם לעסקת המכירה המתגבשת
- הגשת דוח לרשות המיסים ודיווח על העסקה
- בדיקה מקיפה של חבות המס כפי שהיא נדרשת מרשות המיסים
- הגשת בקשה לקבלת פטור /ואו בירור מול רשות המיסים בכל הנוגע לגובה חבות המס
ושירותים נוספים המאפשרים לכם לתכנן על הצד הטוב ביותר את חבות המס לה תדרשו.
מתי מומלץ לפנות לשירותיו של מומחה לענייני מס שבח?
פניה יזומה לשירותיו של מומחה למס שבח מצדכם מומלץ שתעשה בשלבים מתקדמים של תהליכי המכירה או ניהול המשא ומתן לצורך מכירת הנכס. ככל שתקדימו את פגישת הייעוץ עם המומחה כך תוכלו לבחון את המחיר אותו דורשים לצורך מכירת הנכס ולקבל הערכה ראשונית בכל הנוגע לגובה חבות המס אליו תדרשו.
מס שבח והיטל השבחה
בחוק מיסוי מקרקעין מופיעים שני סוגי מס עיקריים, מס שבח והיטל השבחה, כאשר השם הדומה שלהם גורם לרבים להתבלבל בין השניים. על מנת להבחין בין שני סוגי המס נציין את העבודה שאת תשלומי מס השבח מוכרי הנכסים נדרשים לשלם לרשות המיסים ואילו את תשלומי היטלי ההשבחה נדרשים מוכרי הנכס לשלם לרשות המקומית בה מצוי הנכס. מעבר לכך, חשוב לציין שגובה המס הנדרש במסגרת היטל השבחה נקבע על ידי שמאי מקרקעין מטעם הוועדה לתכנון ובניה ברשות המקומית לה אתם נדרשים לשלם ואילו גובה מס השבח נקבע על ידי רשות המיסים, כאשר מוכרי הנכסים יכולים לבצע חישוב ראשוני באופן עצמאי ולאפשר לרשות המס לבדוק את גובה החישוב אותו הם הציגו. למידע נוסף על שירותיו של מומחה מיסוי מקרקעין בנושא מס שבח והיטל השבחה צרו איתנו קשר.
קראו גם על: דוח אפס
