בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין המונהג בישראל, כל אדם המוכר או קונה זכות במקרקעין, מחויב בדיווח לרשות מיסוי מקרקעין על העסקה בה הוא היה מעורב בתוך 30 יום, כאשר חובת הדיווח ידועה בשם השגה למס שבח. במסגרת הדיווח, המוכר/קונה, נדרש למסור את כל המידע אודות העסקה, לרבות, פרטי הזכות, התמורה, חישוב המס, תאריך העסקה וזכאות לפטור או הנחה בהתאם לסעיף 73 בחוק. נכון להיום, חלה חובת הדיווח באופן מקוון.
מהו למעשה מס שבח?
מס שבח הוא מס המחושב באופן לינארי והוא מתייחס למעשה לרווח שנוצר על הנכס מאז שנת 2014 ועד למועד רכישתו. נכון להיום, גובה המס עומד על 25% מהרווח, וזאת לאחר ניכוי הוצאות מוכרות הכוללות בין היתר: הוצאות השבחה לאורך השנים עד למועד מכירת הנכס, תשלומי אגרות אשר שולמו לצורך ביצוע העסקה, 2% מתשלום דמי תיווך אשר שולמו על ידי מוכרי הנכס, תשלומים אשר שולמו במסגרת שכר טרחת עו"ד מקרקעין אשר ליווה את העסקה, תשלומים אשר שולמו לשמאי מקרקעין על ידי המוכר ותשלומים אשר שולמו במסגרת היטל השבחה.
מה קורה לאחר הגשת הדיווח?
לאחר השגה למס שבח, רשות מיסי מקרקעין מוסרת את החלטתה תוך שמונה חודשים עד שנה מיום מסירת הדיווח. במסגרת החלטתה, הרשות רשאית להחליט על אישור השומה כפי שהוגשה ו/או לדרוש את תיקונה במקרים בהם היא אינה נכונה. בכל אותם מקרים לא ניתנת החלטה בתוך תקופת הזמן המופיעה לעיל, הדבר יראה כאילו ההשגה התקבלה. במידה והרשות מחליטה לדחות את ההשגה, הדבר ייעשה רק לאחר שמגיש הדיווח משמיע את טענותיו
תיקון שומה
תיקון שומה יכול להיעשות גם בהתאם לדרישת הרשות למיסוי מקרקעין וגם לדרישת משלם המס, וזאת תוך תקופה של 4 שנים מיום אישור השומה בגין אחת מהסיבות הבאות:
- לאורך השנים התגלו עובדות העשויות לשנות את סכום המס ששולם ו/או לחייב במס נוסף.
- המצהיר מסר מכלתחילה השגה לס שבח שגויה
- בבדיקה שנערכה על ידי רשות המיסים נמצאה טעות בשומה
על מנת להימנע מלכתחילה בצורך בתיקון שומה, קיימת חשיבות רבה לעריכת השגה למס שבח במסגרת שירותי תכנון למס שבח. התכנון המקדים יאפשר לכם לבחון את כל האפשרויות העומדות לרשותכם לצורך הקטנת חבות המס ולבחינת מסלולי פטור במידה ואתם זכאים לו. נכון להיום, לאחר כניסת הרפורמה בתחום מיסוי מקרקעין, פטור למס שבח ניתן למוכרי דירה יחידה במידה והם החזיקו בדירה במשך 18 חודשים לפחות, למוכרי 2 דירות לצורך רכישת דירת מגורים אחת ולכל אילו המוסרים את דירתם ללא תמורה.
ערר על שומת מס שבח – מה חשוב לדעת?
ערר על שומת מס שבח הוא למעשה ערר על החלטת רשות מיסוי מקרקעין, כאשר את הערר ניתן להגיש תוך 30 יום מקבלת ההחלטה. הגשת הערר מופנית לועדת ערר הפועלת מטעם רשות המיסוי מקרקעין, כאשר הועדה רשאית לאשר את השומה, לבטלה, להפחית את הסכום ו/או להגדילו. בכל אותם מקרים בהם החלטת ועדת הערר איננה לשביעות רצונכם, תוכלו להגיש ערעור על החלטת הועדה לבית המשפט העליון תוך 45 יום מקבלת ההחלטה של הועדה.
השגה על מס שבח באופן מקוון
כפי שציינו לעיל, חלה חובת דיווח באופן מקוון, כאשר מגישי השגה למס שבח ו/או מבקשי תיקון שומה רשאים להיות מוכרי ורוכשי המקרקעין שנערכה להם שומה והם אינם מיוצגים על ידי עורך דין. במקרים אלו, למסמכים המקוונים יש לצרף כל מסמך רלוונטי לצורך השגה על השומה ו/או לצרכי בקשת תיקון שומה. הגשת ההשגה ו/או בקשת תיקון השומה נעשית באמצעות אתר רשות המיסים באמצעות טפסים מקוונים
שירותי שמאי מקרקעין לצרכי תכנון מס שבח
במידה וגם אתם מעוניינים למכור או לרכוש נכס כזה או אחר, קיימת חשיבות רבה לשכירת שירותיו של שמאי מקרקעין לצרכי הערכת שווי הנכס המשמשת בין היתר לצרכי תכנון מיטבי של מס השבח על ידי מומחה למס שבח. בדיקה מקדימה של שווי הנכס תאפשר לכם לבחון את סוגיית המס לה תדרשו במועד מכירת הנכס ולבצע בדיקת כדאיות כלכלית לפרויקט והעסקה מלכתחילה. למידע נוסף על שירותי שמאי מקרקעין לצרכי הערכת שווי נכסים מוזמנים ליצור איתנו קשר.
