על פי חוק מיסוי מקרקעין המונהג במדינת ישראל מאז שנת 1963, כל אדם ו/או תאגיד המעוניין למכור את נכסיו, מחויב בתשלום מס שבח המוגדר בסעיף 6(ב') לחוק.
מהו מס שבח?
מס שבח, על פי סעיף 6 (ב') לחוק מיסוי מקרקעין, הוא למעשה מס המוטל על מוכר הנכס, כאשר המילה שבח מתייחסת לרווח הנוצר מההפרש שבין שווי המכירה לבין שווי הרכישה, כאשר גובה המס נקבע על ידי רשות המיסים בהתאם למסמכים אותם נדרשים להגיש המוכר, כאשר תשלום המס נעשה תוך 60 יום מיום ביצוע העסקה. חשוב לציין שהמס על המכירה, מחושב באופן לינארי בגין הרווח היחסי שנוצר משנת 2014 ועד ליום המכירה, כאשר גם נכסים אשר נרכשו לפני שנת 2014, המס לגביהן יחושב רק החל משנת 2014 ועד ליום המכירה בפועל. גובה מס שבח עומד כיום על 25% מתוך הרווח (שבח) נטו וזאת תוך ניכוי הוצאות מוערכות לניכוי בעת חישוב מס שבח על ידי רשות המיסים.
שירותי מומחה למס שבח – מה חשוב לדעת?
בחוק מיסוי מקרקעין נקבעו תקנות שונות בכל הנוגע לקבלת פטור מתשלום מס שבח ו/או הקלות באופן חישוב מס שבח, ולכן, קיימת חשיבות רבה לשכירת שירותיו של מומחה למס שבח לצרכי התנהלות אל מול רשות המיסים בכל הנוגע לקביעת גובה המס. שירותים אלו מיועדים לכל אילו מביניכם המעורבים בהליך מכירת נכס כזה או אחר, והם נועדו לצרכי מיצוי זכויותיכם אל מול רשות המיסים בכל הנוגע לתשלום מס שבח.
שירותי מומחה למס שבח למוכרי נכסים כוללים:
- בדיקה מקיפה בכל הנוגע לחבות המס
- דיווח מלא על העסקה לרשויות המס
- טיפול מקצועי מול רשות המיסים בכל הנוגע לקביעת גובה המס ו/או קבלת פטור
- בירור מחלוקות אל מול רשות המיסים בכל הנוגע לגובה המס
חישוב מס שבח מקרקעין – כיצד?
רשות המיסים מפעילה מחשבון מס מקוון באמצעותו תוכלו לבצע חישוב ראשוני של גובה המס על עסקת המכירה. מחשבון זה מהווה כלי מקוון לצורך חישוב מס שבח, כאשר לצורך ביצוע החישוב באמצעותו תדרשו להזנת נתונים שונים כגון: עלות רכישת הנכס, מועד רכישת הנכס, עלות מכירת הנכס, הוצאות על שיפוץ הנכס לאורך השנים, דמי התיווך להם תדרשו בעת מכירת הנכס, פחת על הנכס ופרמטרים נוספים להם תדרשו. חשוב לציין שגם במקרים בהם תפנו לקבלת שירותיו של מומחה למס שבח, מומלץ לכם לבצע חישוב ראשוני באמצעות מחשבון מס שבח.
לאחר השלמת עסקת המכירה, לרשות המוכרים עומדים 40 יום לצורך הגשת הצהרה בפני רשות המיסים על הנכס אותו הם מכרו. בשלב זה קיימת חשיבות רבה להיוועצות עם מומחה למס שבח לצורך הגשת המסמכים הרלוונטיים לרשויות מיסי מקרקעין ולצורך הגשת בקשה לקבלת פטור מתשלום ו/או לצרכי הנחה בתשלום.
רפורמת מס שבח
בשנת 2014 נכנסה לתקופה הרפורמה בתשלום מס שבח במסגרתה נקבעו התקנות לגבי קבלת פטור מתשלום מס שבח ונקבעו מדרגות מס שבח מעודכנות. עד יום החלת הרפורמה, קבלת הפטור ניתנה במגוון רחב של מצבים ומיום החלת הרפורמה, מרבית הפטורים שניתנו בוטלו. יחד עם זאת, גם לאחר כניסת הרפורמה לתוקפה, ישנם לא מעט מקרים בהם תוכלו ליהנות מקבלת פטור מלא או חלקי בכל הנוגע לתשלום מס שבח. על פי התקנות החדשות ברפרומה, פטור מלא יינתן למחזיקי דירה אחת המוגדרת בחוק "דירה יחידה מזכה", וזאת בתנאי שמוכרי הנכס מחזיקים בדירה לפחות 18 חודשים.
באמצעות שירותיו של מומחה למס שבח וכן שמאי מלווה, תוכלו לבחון את כל האפשרויות העומדות לרשותכם בכל הנוגע לקבלת פטור מלא או חלקי מתשלום מס שבח בהתאם לתקנות הרפורמה החדשה יחסית בכל הנוגע למיסוי מקרקעין. כמו כן, תוכלו להסתייע בשירותיו לצרכי הגשת טפסי הדיווח על העסקה לרשויות מיסוי מקרקעין ולצרף אליהם כל מסמך היכול לאמת את הדרישה שלכם לניכוי הוצאות ו/או לצרכי קבלת פטור מלא או חלקי.
היוועצות מוקדמת עם מומחה למס שבח תאפשר לכם לתכנן באופן המיטבי ביותר את הליך המכירה ואופן הגשת הדוחות הנדרשים לרשויות המס לאחר ביצוע העסקה. ככל שתקדימו להיוועץ עם נותני שירות בתחום מיסוי מקרקעין, כך תוכלו לאמוד את דרישת תשלום המס ולהיערך אליה כראוי.
